法治号
□ 法治日报驻斯里兰卡全媒体记者 韩博
印度总理莫迪在8月15日印度独立日致辞中宣布，将对商品和服务税（GST）进行改革，并力争在今年10月的印度排灯节前实施。有媒体分析认为此举有助于提振印度经济，减小美国提高关税带来的影响，也有媒体和专家认为，此次的税制改革将给印度政府的财政带来压力，加剧政策不确定性。
当地时间2025年8月15日，印度新德里，印度总理莫迪在红堡检阅仪仗队，庆祝印度第79个独立日。莫迪在讲话中强调建设“发达印度”，并宣布了包括下一代商品和服务税改革及面向青年的“总理发达印度就业计划”在内的重大举措。 CFP供图
税改力度空前
此前印度的商品和服务税主要有四档税率，分别为5%、12%、18%和28%。长期以来，印度一直存在税制过于复杂问题，而解决上述积弊是印度政府推动本次改革的重要动力之一。
去年，印度政府曾宣布焦糖爆米花将按18%征税，而咸味爆米花税率为5%，引发了网民热议并招致民众对现行税制复杂性的尖锐批评。
印度《经济时报》认为，新的税制将四档税率并为两档（5%和18%），附加少数“特别税率”，可以让税制结构更清晰。这样商品只需在两档间判定，大幅减少边界判别难题与随之而来的争议和诉讼。据《印度时报》报道称，新税制改革后，绝大部分的12%税目将并入5%税档，28%税目并入18%税档。
印度政府此前将烟草及烟草制品、酒精饮料、奢侈品、高排放汽车及在线游戏等归类为“罪恶商品”，并征收较高税收。此次税改过程中，印度政府在5%和18%两档之外新增了40%的“罪恶商品税档”，以维持对相关商品的严格管控。
印度《商业标准报》报道，本次税制改革除简化税制外，还将发挥纠偏倒挂的作用。
“此前的税制常出现原料税率高于成品税率的倒挂现象，新的税收政策实现并档纠偏后，行业上下游税率趋同，退款次数与等待时间会下降，财务周转更顺”，《印度时报》提到。
印度中央政府预计，税率合理化和流程简化将有望为经济带来一定提振。
此次税制调整，有观点认为是印度政府长期筹谋的改革进程之一，也有观点认为是在美国关税背景下的应急之举。
《印度教徒报》报道称，尽管印度政府称税制改革遇上美国关税威胁纯属巧合，但不少机构和分析人士认为此举能够帮助印度缓冲美国加税影响。此前美国威胁要在8月27日前将印度对美出口商品的关税提高至50%。
带来利好消息
印度财政部长尼尔玛拉强调，税制改革将聚焦为普通民众、农民、中产阶层与中小微企业减负，还有印度专家认为，税制改革将为印度经济发展提供新动力。
印度《商业标准报》专门梳理税改后“可能变便宜”的品类，涵盖家电、手机、日用品等，并预测税改将降低民众生活成本。
近日，尼尔玛拉在会见各邦政府代表时，介绍了政府对商品及服务税制度进行全面改革的计划，其中包括大幅降低税率和减轻企业的合规负担。尼尔玛拉表示，下一代商品及服务税建立在结构性改革、税率合理化和生活便利这三大支柱之上。
《路透社》报道，乘用车税率下调的预期带动汽车股大涨，市场解读为对耐用品与可选消费的直接提振。
《金融快报》报道，改革前印度乘用车需缴纳28%的商品及服务税，此外还需缴纳1%至22%不等的补偿性附加税。改革后，税率将有望从28%降至18%，预计车价可下降7%至10%，将明显提升民众对车辆的负担能力。
据印度财政部提交的报告显示，乘用车税收优化后将大幅提振掀背车、紧凑型SUV、通勤摩托车和踏板车等细分市场，这些细分市场占据了印度汽车市场的大部分份额。
印度《经济时报》报道，根据提案，个人健康与人寿保险保费“将从18%降至5%或免税”，将有助于扩大社会保险覆盖面。
有分析称，税改有望抬升印度GDP增速约0.6个百分点并缓解通胀。《印度快报》与《商业标准报》称，税改在短期内可为家庭释放部分可支配收入并带来约2万亿卢比（约合240亿至2400亿美元）的消费拉动。
《印度时报》报道，执政党已经开始强化相关宣传，借税改政策宣传“更繁荣的排灯节”，强调执政成效，以回应反对派的质疑。
挑战不容忽视
当前印度媒体专家也有观点认为，此次税制改革会对企业运营带来一定挑战，同时也将带来短期财政冲击和长期税基扩大的博弈。
《印度快报》报道称，商品及服务税制度改革方案大概率将于本财年中期启动，已有多个邦政府对此表示担忧，担心一旦新一轮改革生效，各邦的税收份额将大幅减少。
由于商品及服务税是印度政府主要的收入来源，这项减税计划将带来较大成本消耗。路透社援引印度IDFC银行的数据报道称，此次减税可能使印度邦政府和中央政府损失200亿美元。
《印度快报》称，大多数主要邦的损失可能在700亿至900亿卢比之间（约合84亿至108亿美元），各邦担心，由于税收筹集能力有限，每年的税收损失可能导致其用于社会发展和政府行政管理的资金减少。
有邦政府官员向印度媒体表示，汽车、水泥等建筑材料以及家电是大多数州商品及服务税收入的主要来源，而这三类商品的税率都将降至18%，这会导致地方政府遭受明显的收入损失。该官员还表示，由于产销链的问题，商品及服务税下调很可能最终并不能给终端消费者带来太多实惠。
跨国会计与咨询公司Forvis Mazars印度办事处负责人斯里瓦斯塔瓦表示，新政策出台后，企业需要重新评估所有产品线的定价，调整分销商布局。税率调整时，企业已有的库存往往会带来实际问题和挑战。
印度知名律师事务所——拉克什米库马兰律师事务所执行合伙人梅赫塔表示，政府需要提前通知、提供明确的指导方针和合理的窗口期，以便企业作出必要的改变。
西方媒体发文提示印度税改将带来财政风险与市场波动。路透社称“债券收益率上行、财政可持续性受关注”，彭博专栏则质疑“政治冲动大于技术考量”。
编辑：刘海滨