法治号
辽宁省营口市检察院检察官近日与市、区两级人大代表、政协委员来到辽宁省大石桥市（县级市，由营口市代管），对当地合规整改完毕的涉案企业进行实地回访，深入了解企业经营状况，明确下一步服务企业的方向。
一年前，营口市检察机关以“‘挂案’清理+企业合规”的方式，帮助深陷诉讼多年的32家镁制品企业“松绑”。同时，结合监管漏洞，督促行政监管机关和行业协会开展行业整治，以“个案合规”促“行业合规”，使行业运作更加规范，让企业轻装前行，以实实在在的检察工作探索出为企业发展护航的“营口模式”。
营口市检察院党组书记、检察长赵冰表示，营口市检察机关将以更大决心、更强力度、更实举措推进涉案企业合规改革，为营口经济发展营造更优法治环境。
主动介入，给涉案企业一个确定答复
2018年至2019年，辽宁某镁业公司张某和其他镁制品生产加工企业负责人共计32人，在与吴某某经营的多家空壳“开票”公司没有发生实际运输业务的情况下，虚拟现金流，支付购票“税点”，虚开价值5万元至100万元不等的增值税专用发票，将税额全部用于抵扣，造成国家税款损失1000余万元。
2019年5月，公安机关立案查办吴某某虚开增值税专用发票案。继而，对涉嫌购票的32家企业负责人进行立案侦查，并陆续采取了取保候审强制措施。2020年11月，公安机关将抵扣款全部追缴。然而，案件迟迟未能侦查终结，一“挂”就是3年多。
案件中的涉案企业员工共900余人，近三年年均营业总额超6亿元、纳税总额5900余万元。悬而未决的“挂案”挂的不仅仅是案件，更是企业的前途命运。涉案人员赵某是某耐材公司负责人，被立案后，企业开具发票受到种种限制，与下游购货企业交易十分不便，后续诉讼风险更是让他惴惴不安，始终不敢放手经营。
2022年2月，营口地区“侦查监督与协作配合办公室”挂牌成立，首战就把工作重点放在了涉民企“挂案”清理上。检察机关依托侦监平台，通过调阅公安机关台账、查询系统案卡等形式，查微析疑，发现“挂案”线索。张某等32人虚开增值税发票“积案”浮出水面。
2022年8月，营口市检察院与站前区检察院两级联动，派员介入该系列案件，指导侦查，完善取证，走访了企业和市场监督管理局、税务局等行政部门，实地查看公司经营现状。在充分掌握案件情况后，与公安机关深入会商，因案施策：针对证据不足、确无法查实的案件，建议公安机关依法撤销案件；对符合移送起诉条件的案件及时指导公安机关补充证据移送审查起诉，并迅速启动涉民企案件绿色通道，第一时间完成案件受理，纳入审查环节。
仅一个月的时间，32件涉民企“积案”全部清理完毕，其中13件由侦查机关撤案，19件移送检察机关审查起诉。
对症下药，“带病”企业“司法康复”
被“挂案”处理的企业或多或少都有些“病症”，如何“治病救企”？在省检察院第四检察部指导下，营口市检察机关开出了“企业合规考察”药方。
“营口市这起类案很有代表性，在以个案合规推动行业合规方面具有指导意义。”省检察院第四检察部副主任郑明玮在涉民企案件绿色通道开启后，对该案进行了全程全方位指导。三级检察机关一体化办案保障了案件快速稳妥办理。
2022年9月，营口市检察院联合站前区检察院邀请市人大代表、政协委员和涉案企业代表，召开民营企业合规经营座谈会，解读合规考察制度，帮助涉案企业了解合规考察红利。
“案件已经拖了3年多这三年多，我备受煎熬，公司不能发展、不敢发展，愧对公司员工，感谢检察机关能给公司一次整改机会，让公司能放下包袱，涅槃重生。”一名企业代表声泪俱下的发言，让在场其他涉案企业代表感同身受，纷纷主动表示有意愿进行合规整改。
市人大代表、政协委员在座谈中高度肯定检察机关将“挂案”清理与“企业合规考察”相结合的做法，认为这样既给涉案企业深刻的警醒和教育，也为行业合规经营提供了借鉴，有利于促进企业健康发展，使企业“活下来”“留得住”“经营得好”。
“为让民营企业更好发展，检察机关出台合规考察制度，在轻微案件中，涉案企业如果认罪认罚，及时补救，并提出合规整改方案、接受合规考察，检察机关可依法对其作出合规不起诉、合规从宽量刑的决定。”营口市政协委员杨盛辛说。
本着“不凑数”“真适合”的原则，营口市检察机关派员深入涉案企业实地走访考察，通过查看涉案企业经营资料、与企业员工座谈、深入生产一线等方式，全面了解涉案企业架构、制度建设、经营管理、产值纳税、就业保险、社会贡献等情况，预估涉案企业是否符合合规考察条件，对涉案企业合规整改的自愿性、必要性、可行性进行全面审查，确保企业合规高标准适用。
经过充分调查，检察机关对符合条件的14家涉案企业启动合规考察程序。因涉案企业集中同一地区、同一行业，为使评估取得实效，检察机关从两级三地第三方评估组织抽调合适专家组成评估小组，对涉案企业开展集中合规考察。
营口市检察机关还创新工作思路，针对企业人数少、纳税金额小的小微企业采取“简式合规”考察模式，即由检察机关指导开展风险自查、修订合规计划、消灭经营风险，为企业节约时间和人力成本，提高司法工作效率。
以司法办案为契机，规范行业发展
辽宁省大石桥市（县级市，由营口市代管）被誉为“中国镁都”，是一个“依镁而立、应镁而兴”的资源型城市，镁制品行业是大石桥市的支柱产业。
此次系列案件中的涉案企业均为大石桥市镁制品企业，生产加工能力和科技创新能力突出。案发后，很多涉案经营者表示，根本不知道自己的行为违法。反映出该行业在依法规范经营方面存在盲区。
鉴于此次系列案件为同地区、同行业的类案，典型意义明显。营口市检察机关依法向营口市镁产业协会、行政监管机关制发检察建议，建议镁产业协会督促相关企业建章立制，带领企业规范发展、合规经营。建议行政监管机关加强镁制品行业监管，堵塞监管漏洞。
“我们要以司法办案为契机，办理一案教育一片，规范行业发展”，营口市检察院第二检察部负责人姜思雨说。
为“抓前端”“治未病”，检察机关针对涉案企业举办了法治宣讲会，系统讲解了虚开增值税专用发票罪的认定要件、追诉标准和危害后果，并重点向企业讲解日常经营过程中涉及发票的行为哪些合法，哪些被法律明确禁止。
参加宣讲会的一名企业负责人感慨地说：“之前不懂法，觉得自己委屈，甚至在案发之初有过搬迁到其他城市建厂的想法，通过企业合规改革，听了普法宣讲，我明白，只有企业从根本上合法合规经营，才能可持续发展。”
该系列案件考察期满后，营口市检察机关召开公开听证会，全面审查涉案企业合规完成情况。同时，依法对14名涉案企业人员作出不起诉决定。
据了解，目前涉案企业经营状况普遍持续向好，规范化水平明显提升。2022年，14家企业营业额合计3.2亿余元，纳税总额近4000万元，解决就业364人。
服务保障民营企业高质量发展是检察机关义不容辞的政治责任和法律义务。营口市检察机关将涉案企业合规改革工作作为服务保障营商环境重点工程之一，依法“能用尽用”。涉案企业合规制度实施以来，共办理合规案件29件，对35家企业开展合规考察，涉及就业规模数千人，税款近亿元。在辽宁省率先实现两级院合规办案全覆盖。办理的某7家企业串通投标案获评全省典型案例，经验做法在全省合规推进会上交流。（何悦）
责编：白馗
编审：崔晓林
校对：张波、张雪慧
编辑：张波